审计委员会的角色和责任

公司的审计委员会的主要目的是提供财务报告过程的监督,审计过程中,公司的内部控制制度和遵守法律法规。

审计委员会可以审查重大会计和报告问题和最近的专业和管理声明了解潜在的对财务报表的影响。了解如何管理发展内部临时财务信息是必要的评估报告是否完整和准确。

委员会审查的结果与管理和外部审计人员审计,包括重要的需要传达给委员会按照公认审计标准。控制财务报告、信息技术安全操作事项属于委员会的管辖范围。

审计委员会负责任命、薪酬和监督工作的审计师。因此,注册会计师直接向审计委员会报告,而不是管理。

审计委员会与外部审计人员单独会面,讨论问题的委员会或审计人员认为应该私下讨论。委员会还评论提出审计方法和处理与内部审计的协调审计工作的员工。当一个内部审计功能存在,委员会将审查和批准的审计计划,审查人员和组织的功能,定期会见内部审计师和管理讨论的问题可能出现的问题。

审计委员会必须管理自己的预算和外部审计师。正是通过这些保护,投资者将会信任公司公布的财务报告。

虽然董事会应该寻求成员可以提供各种各样的主管的角度根据他们的经验和专业知识,然而,董事会成员都是知识渊博的,精通财务和会计的语言。审计委员会这一需求尤为突出。

有效的2003年4月,美国证券交易委员会(SEC)采用规则指导全国证券交易所和国家证券协会禁止任何安全的发行人的清单不符合规定的审计委员会要求2002年的萨班斯-奥克斯利法案。需求与:

• 独立的审计委员会成员;
• 审计委员会的责任选择和监督发行人的独立会计师;
• 关于发行人会计实务的处理申诉的程序;
• 审计委员会的权威与顾问;
• 资金独立审计师审计委员会和任何外部顾问。

10节的规则实现了需求(m)(1) 1934年证券交易法,所添加的部分301年萨班斯-奥克斯利法案的2002年。根据规则,上市发行人必须符合新的早些时候上市规则的第一个年度股东大会后1月15日,2004年,或者2004年10月31日。外国私人发行者和小企业发行者将有额外的时间遵守。

2015年7月,美国证券交易委员会投票决定发布一个概念版本征求公众对审计委员会信息披露要求发表评论,关注独立审计委员会的监督。SEC正在接受审计委员会和审计信息感兴趣的关系以及是否改进可以提高信息提供给投资者对审计委员会的职责和活动。

“有效的审计委员会监督是必要的保护投资者和资本市场的运作,“然后SEC主席玛丽·乔·怀特说。“审计委员会行使监督的独立审计师已经发展和评估是很重要的投资者是否有他们需要的信息来做出明智的决定。”

除了寻求对审计委员会信息披露的看法,这个概念发布邀请评论是否应该精炼SEC披露要求提供更多的洞察信息所使用的审计委员会,它在监督独立审计师考虑的因素。这包括考虑相关任命的过程或保留审计机构和审计人员的资质和某些参与团队的成员,等等。

所有的审计委员会成员应当独立。独立是需要防止内部影响委员会的工作和监督和外部审计师的工作。公司在专业领域应该满足相同的审计委员会信息披露和结构要求在更传统的市场经营的企业。这是因为公司在专业领域受到了同样的冲突和潜在会计欺诈和更传统的公司,因此应该满足相同的独立和金融专家的需求,传统的公司。在这种情况下,这不是可行的他们应该向投资者披露此类缺陷提醒他们对审计委员会管理影响的可能性。

审计公司应该使用法医审计背景的审计师协助培训审计人员的审计和会计确定的情况下故意错误和违规行为。审计人员应该能够识别盈余管理或会计违规行为,因此,阻止此类活动。